안녕하세요, 트루비뱅크입니다.
:)오늘은 어렵게 느껴지는 증여세를 간단하게 정리하는 시간을 갖도록 하겠습니다.
증여란 일방 당사자(증여자)가 대가 없이 자신의 재산을 상대방(수증자)에게 주겠다는 의사를 표시하고 상대방이 이를 승낙함으로써 성립하는 계약이라고 민법 제554562조에 나와 있습니다.
이때 재산을 증여받은 사람인 수증자가 받은 재산에 대해 부담하는 세금을 증여세로 이해하면 됩니다.
그렇다면 받은 재산에 대해 얼마나 세금이 부과되고 절세는 어떻게 해야 하는지 합쳐서 신고 방법까지 자세히 알아보겠습니다.
증여세 면제 한도
쉽게 말해 재산을 주는 사람과 받는 사람의 관계에 따라 증여재산에 대해 면제한도를 적용하는 것입니다.
공제한도는 10년간의 누계금액입니다.
배우자: 6억원 민법상 혼인으로 인정되는 혼인관계에 있는 자를 말하며, 사실혼관계가 있는 공제대상 배우자는 그러하지 아니하다.
직계존속: 5천만원(미성년자 2천만원) 수증자와 혼인 중인 배우자의 직계비속을 포함하며, 계부, 계모와 자녀 사이의 증여 시에도 직계존비속으로 볼 때 기타 친족이 아닌 직계존비속 공제액이 적용됩니다.
직계비속: 5천만원, 기타친족(6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 친인척): 1천만원
증여세계산&세율
증여세 산출세액=과세표준*세율은 최소 10%~50%까지 5단계 초과 누진세율 구조로 되어 있습니다.
그럼 쉽게 예를 들어 봅시다.
:)사례 1)성인의 아이에게 1억을 증여할 경우?(단, 부채가 없다고 가정)1억원 중 5천만원까진 직계 비속인 만큼 세금이 면제됩니다.
그리고 나머지 5천 만원에 대해서는 과세 표준 1억원 이하 10%세율이 적용되므로(누진 공제 없음)500만원의 세금이 발생합니다.
이 때 신고 기간 내에 신고하면 세액 공제 3%를 감면하는 15만원 절세하고 최종 485만원을 내놓겠다고 생각하면 좋습니다.
예 2)성인의 아이에게 10억원의 집을 증여하는데, 이때 일부 대출 3억이 있다면?10억 3억을 뺀 7억을 증여 받게 됩니다.
7억에 대해서 직계 비속 5천만원을 빼고 과세 표준 30%를 적용하게 되므로 195백만원으로, 이에 면제 한도(누진 공제)6천 만원이 적용됩니다.
그러면 135백만원이네요. 이 또한 신고 기간 내의 신고에서 3%감면하면 1억 3천 95만원의 세금을 내라고 생각하면 됩니다.
예 3)미성년 자녀로 이상적인 방법으로 증여한다면?태어난 시점(1세)로 2천만원, 10년 후의 11세로 2천만원, 어른이 되고 21세로 5천만원을 증여하면 최종 9천만원입니다.
만약 또 10년 후 5천···계속 가능합니다.
이와 같이 가정한 것은 한번에 재산을 정리하면 그만큼 절세가 어려운데 시간을 갖고 정리하다 주는 것이 좋다는 뜻입니다.
요즘처럼 고물가 시절 자산가치가 올랐는데 공제한도도 너무 짠 것 아니냐는 비판이 많습니다.
하지만 서민들에게 물려줄 재산이 있는 것도 고마운 일이라고 생각합니다.
더욱이 아직 법 개정이 된 것도 아니니 지금 시점의 한도 적용 부분을 잘 숙지하시고 현명하게 증여해 주시기 바랍니다.
:D증여세신고방법먼저 재산에 따라 증여일이 확정되는 시기를 알아보겠습니다.
①등기, 등록을 요하는 재산: 소유권이전등기, 등록신청서 접수일 ② 증여목적으로 수증인 명의로 완성된 건물 또는 취득한 분양권: 사용승인서 교부일, 사실상 사용일, 임시사용승인일 중 빠른 날 ③ 타인의 기여에 의하여 재산가치가 증가한 경우: 재산가치 증가 사유 발생일 ④ 주식 및 출자지분: 객관적으로 확인된 주식 등 인도일.⑤무기명채권 : 이자지급 등 취득사실이 객관적으로 확인된 날언제까지 증여세 신고는 증여 날이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할 세무서에 제출합니다.
예를 들면 증여 날이 2023년 5월 10일이라면 2023년 8월 31일까지입니다.
만약 3개월이 되는 시점이 공휴일, 토요일, 근로자의 날 등에 해당하면 공휴일 다음날까지 신고, 납부하시면 됩니다.
어디로?신고서 제출일 현재의 수취인의 주소지를 관할하는 세무서에 제출하도록 하겠습니다.
수증자와 증여자들 모두가 비거주자에 해당하거나 주소 및 소재가 명확하지 아니한 경우 증여 재산의 소재지를 관할하는 세무서에 증여세 신고서를 제출하시면 됩니다.
어떻게?직접 세무서를 방문할 수 있는데 인터넷 국세청 홈 택스 또는 송 세금을 통해서 전자 신고할 수 있습니다.
순서:홈 택스-신고/납부-세금 신고-증여세 손해 택스 어프리 실행-신고/납부-증여세 일반 증여 신고-현금 증여 간편 신고-증여세 신고 및 증빙 서류 제출도 또 홈 택스에서는 납세자가 증여세를 쉽게 계산할 수 있게 증여세 자동 계산 프로그램을 제공하면서 이를 활용하고 쉽게 신고가 가능하다는 점을 참고하세요. :)언제까지? 증여세 신고는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3월 이내에 관할 세무서에 제출합니다.
예를 들어 증여일이 2023년 5월 10일이라면 2023년 8월 31일까지입니다.
만약 3개월이 되는 시점이 공휴일, 토요일, 근로자의 날 등에 해당한다면 공휴일 다음날까지 신고, 납부하면 됩니다.
어디로? 신고서 제출일 현재 수취인의 주소지를 관할하는 세무서에 제출하도록 합니다.
수증자와 증여자 모두 비거주자에 해당하거나 주소 및 거소가 명확하지 않은 경우 증여재산의 소재지를 관할하는 세무서에 증여세 신고서를 제출하면 됩니다.
어떻게? 직접 세무서를 방문할 수 있지만 인터넷 국세청 홈택스 또는 손택스를 통해 전자신고를 할 수 있습니다.
절차: 홈택스-신고/납부-세금신고-증여세손택스앱 실행-신고/납부-증여세일반증여신고-현금증여간편신고-증여세 신고 및 증빙서류 제출 또한 홈택스에서는 납세자가 증여세를 쉽게 계산할 수 있도록 증여세 자동계산 프로그램을 제공하고 있으니 이를 활용하여 간편하게 신고가 가능하다는 점 참고하시기 바랍니다.
:)신고기한 내 증여세 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있으며, 신고하지 않거나 과소신고한 경우 가산세가 발생할 수 있습니다.
여기까지…증여세계산,면제한도,세율,신고방법까지예를들어서자세히살펴봤습니다.
도움이 필요하신 분들께 유용한 정보가 되었으면 좋겠습니다.
참고로 금액이 크고 복잡한 경우 반드시 전문가와 상담하는 것을 추천합니다.
감사합니다^-^여기까지…증여세계산,면제한도,세율,신고방법까지예를들어서자세히살펴봤습니다.
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참고로 금액이 크고 복잡한 경우 반드시 전문가와 상담하는 것을 추천합니다.
감사합니다^-^